加拿大税务局（CRA）正在向注册成立企业的加拿大股东发出警告，提醒他们警惕一种可能旨在逃避纳税的重大疾病保险计划。

这种安排通常涉及使用有限追索权贷款借款，并利用这笔资金支付给外国保险公司的重疾保险费。如果借款人未能偿还贷款，贷款人只能追索事先约定的抵押品。

🔍 运作方式剖析

该计划可能由加拿大境内或境外的推销者向纳税人推销。具体流程如下：

1. 股东借款： 股东被告知从与推销者关联的第三方贷款人处借款。

2. 资金转移： 股东将资金转入自己的公司。

3. 公司投保： 公司随后从离岸保险提供商购买一份重大疾病保单。

4. 税务操作： 公司将来自股东的资金记录为负债，这使得股东能够免税提取资金。

5. 循环和注销： 该保单充当贷款的担保，并最终注销了股东的偿还义务，从而形成了一个资金循环。

虽然这些安排表面上看起来是合法的保险交易，但其设计目的是让股东在不纳税的情况下从公司中提取资金。CRA 确定，所使用的保险产品往往不符合有效保单的标准，因为它们的目的仅仅是避税。

⚠️ 严重后果

CRA 在一份声明中强调：“那些推销或参与这些计划的人可能面临严重的后果，包括罚款、法院罚金，甚至监禁。”

早在 2020 年，CRA 就曾对使用离岸残疾保险计划和杠杆化带保险年金的类似结构性计划发出过警告。纳税人应高度警惕任何声称能让您免税提取公司资金的复杂保险或借贷结构。