这里分享一个小 tips：如果你计划出售投资房，通常只有在房子有增值、有利润的情况下才会卖出。而一旦卖出产生盈利，就很可能涉及 capital gain，也就是资本增值收入。

如果你本身没有 T4 工资收入，只是单纯持有投资房，那么 capital gain 就是主要需要考虑的应税收入。但如果你同时也是一位拿 T4 的上班族，卖房产生的 capital gain 就会叠加到你当年的个人收入中，可能把你的边际税率推高。

所以，对于未来可能出售投资房的人来说，RRSP 就可以提前规划起来。平时可以尽量使用每年的 RRSP 供款额度，或者把暂时不用的额度 carry forward 到未来。当某一年因为卖房产生较高 capital gain 时，就可以通过 RRSP 供款来抵扣当年的应税收入，从而起到一定的税务规划作用。

RRSP 可以怎么买？

常见的 RRSP 主要有三种形式：Individual RRSP、Spousal RRSP 和 Group RRSP。

1. Individual RRSP

Individual RRSP 就是个人名下的 RRSP 账户，也是最常见的一种。

加拿大政府每年都会规定 RRSP 的 contribution limit。一般来说，个人当年的 RRSP 新增额度，通常与上一年 earned income 的 18% 有关，同时也有政府规定的年度最高上限。

举个例子，如果你上一年收入是 70,000 加元，那么下一年新增的 RRSP 额度大约是：

70,000 × 18% = 12,600 加元

如果你上一年收入是 200,000 加元，按 18% 计算是 36,000 加元，但如果超过当年政府规定的最高上限，就只能按最高上限来计算。

需要注意的是，过去没有使用完的 RRSP 供款额度可以累积到未来年份继续使用。因此，对于当前收入不高、税阶较低的人来说，不一定要马上把额度用完。很多人会选择把 RRSP 额度留到未来收入更高，或者某一年因为卖房、奖金、分红等原因导致收入大幅增加时再使用。

另外，当 RRSP 持有人年满 71 岁时，RRSP 账户需要关闭。届时可以选择提取现金并计入应税收入，也可以将 RRSP 全部或部分转换为 RRIF 账户，继续作为退休收入安排的一部分。

2. Spousal RRSP

如果是夫妻家庭，还可以考虑 Spousal RRSP，也就是配偶 RRSP。

Spousal RRSP 适合夫妻双方收入差距较大的情况。通常由收入较高的一方供款，供款金额仍然用于抵扣收入较高一方的应税收入；但账户名义上属于收入较低的一方。

这样做的目的，是在退休后实现一定程度的收入分摊，降低夫妻整体税负。

举个例子，如果夫妻一方收入很高，另一方收入较低，高收入一方可以为低收入配偶供款到 Spousal RRSP。未来符合规定后取款时，这笔钱可能会计入收入较低一方名下，从而以较低税率缴税。

需要注意的是，Spousal RRSP 有相关的归属规则。如果供款后太快取出，仍可能被归回供款人名下计税。因此，使用 Spousal RRSP 前，最好提前做好时间和现金流规划。

3. Group RRSP

Group RRSP 通常是雇主为员工提供的一种退休福利，常见于一些大型公司、金融机构、政府相关机构、医院、学校或工会体系。

这类账户一般由雇主统一安排，有些公司还会提供 matching contribution，也就是员工供一部分，公司也帮员工供一部分。

Group RRSP 的优势是方便、自动扣款、长期积累，适合作为退休储蓄的一部分。但它通常也有一定限制，例如投资选择可能不如个人账户灵活，员工需要在公司提供的投资方案中选择。

另外，加拿大部分政府、医院、学校等单位提供的是 pension plan，而不一定是 Group RRSP。常见的 defined benefit pension plan，也就是固定收益型养老金计划，通常能为员工退休后提供较稳定的养老金收入。对于在这些机构长期工作到退休的人来说，这类 pension plan 往往是非常重要的退休保障。