加拿大或迎数十年来重大税改！小企业税务改革可能率先启动

加拿大税制可能迎来数十年来一次重要改革。

加拿大总理马克·卡尼（Mark Carney）政府负责预算咨询的一名重要官员近日透露，渥太华正在考虑改革长期以来日益复杂的加拿大税制，并计划采取“一步一步来”的方式推进。

目前透露出的第一个重点已经相当明确：小企业税务改革被列入优先事项。

加拿大税制近40年没有进行大规模改革

加拿大上一次大规模税制改革，可以追溯到Brian Mulroney政府执政时期。

1980年代，加拿大进行了一系列重要税务改革，并最终促成GST的推出。但此后几十年，加拿大税制不断加入新的税务规定、抵免、优惠以及专项政策，整个体系也变得越来越复杂。

负责预算咨询的Long透露，一家未公开名称的国际大型企业已经向政府表示，希望进一步增加在加拿大的投资，但同时希望加拿大改善税制以及投资监管环境。

他表示，加拿大经常听到企业反馈，其他国家和地区对企业和投资者更加“友好”。

因此，这轮改革不仅涉及税务本身，也关系到加拿大能否降低投资壁垒，重新提高对企业和资本的吸引力。

小企业可能成为税改第一步

对于加拿大大量中小企业主来说，目前最值得关注的是：小企业可能率先成为改革对象。

Long表示，在今年预算前咨询过程中，他持续听取小企业的意见，包括如何减少税务和行政负担、简化申报要求，以及帮助企业进一步发展。

加拿大独立企业联合会（CFIB）主席Dan Kelly指出，目前复杂的企业税制增加了企业的会计、报税和合规成本，一些企业主还担心申报出现错误后可能面对CRA审计和处罚。

Kelly认为，政府开始关注加拿大目前面临的创业问题是一个积极信号，但改革最终会走到什么程度，仍然需要等待秋季预算。

$50万小企业优惠门槛会不会调整？

另一个可能影响大量加拿大企业主的问题，是小企业扣除（Small Business Deduction）。

目前，符合条件的加拿大控制私人公司（CCPC），一定额度的符合条件经营收入可以通过小企业扣除享受较低的企业所得税率，联邦层面的相关业务限额通常为50万加元。

围绕这一制度，目前已经出现不同的改革思路。

CPA Canada税务主管Ryan Minor提出了一个假设性方案：取消现有的小企业扣除机制，从而简化企业税制，同时通过更优惠的投资抵扣等政策补偿小企业。

CFIB主席Dan Kelly则持不同意见。

他希望继续保留小企业扣除，同时将享受优惠税率的收入门槛从目前的50万加元提高至70万加元，让正在成长的中小企业能够有更大的税务空间。

加拿大会不会进一步减税？

税制改革还有一个绕不开的问题：加拿大会不会进一步降低税率？

保守党财政事务评论员Michael Chong认为，加拿大目前税负较高、税制复杂，已经影响企业投资和生产率，并可能推动部分资本流向其他国家。他主张成立专门工作组，对加拿大税制进行全面现代化改革。

CFIB同样认为，降低税率可能刺激企业扩大投资，并增强加拿大吸引企业的能力。

不过，降低税收也意味着政府需要面对财政收入变化。因此，未来改革需要同时处理简化税制、企业投资、税率以及政府财政收入之间的关系。

事实上，卡尼政府已经开始调整部分税务政策，包括鼓励企业投资的即时税务抵扣、降低最低一档联邦个人所得税税率，并计划从明年开始试行自动报税。

自由党还曾在2025年大选期间承诺，对加拿大企业税制进行“专家审查”。

目前，财政部长商鹏飞（François-Philippe Champagne）办公室尚未透露下一阶段税改的具体内容，只表示即将公布的预算将重点关注创新、经济增长以及促进加拿大创业。

目前能够确定的是，加拿大正在启动一场可能持续多年的税制改革，而小企业很可能成为第一步。

至于$50万小企业优惠门槛是否提高、企业税率是否调整，以及加拿大税制最终会简化到什么程度，都要等待政府下一步正式公布。